Une entreprise souhaite installer un nouveau système de comptabilité pour le personnel et les différents projets qui y sont réalisés à partir du 1^er Janvier 2002 en profitant du passage à l’Euro.

Le personnel P est P1, P2, …, Pn, n < 200.

Les Projets sont découpés en Affaires A1, A2, A3, …, Am, m < 100.

On décide de commencer la prévision et le suivi budgétaires le 1^er Janvier 2002.

On fait une prévision et un suivi par mois et par année calendaire: 11 mois entiers. Le mois d’Août est neutralisé.

On fait la prévision et le suivi en 2002, 2003, 2004, 2005.

On calcule tout en Euros (ou kiloEuros pour les bilans annuels).

Une Personne p est caractérisée par

• Son nom
• Sa date d’entrée et sa date de départ au mois dans la société (en général <2002 et > 2005 mais pas nécessairement)
• Son taux (coût mensuel, variant en général chaque année calendaire). Ce coût est pris sur un tableau de coût mensuel moyen C (1 à p, p < 10). On suppose ces coûts constant sur la période.

Une Affaire a est caractérisée par

• Son nom A
• Son budget B décomposée en budget ressource humaine R, mission M, frais de fonctionnement F et investissement I.
• (B = R + M + F + I)
• Une date de début et une date de fin (commence toujours un début de mois et finit toujours en fin de mois. La durée d’un projet varie de 1 mois à 4 ans = 44 mois.

Tous les mois (le personnel est supposé être en congés en Août) le personnel impute ses activités sur les différentes affaires. Sur un mois, le personnel ne peut s’affecter que sur une seule affaire. Pi s’impute le mois m sur l’affaire Aj.

Construire le tableau de bord prévisionnel pour de 2002 à 2005.

On estime le déroulement dans le temps, par mois, de toutes les Affaires potentielles et on connaît tout le personnel disponible : Pi s’impute chaque mois sur l’affaire Aj. Pi peut faire une mission dans le mois (dépense). Pour l’Affaire Aj, on peut avoir chaque mois des frais de fonctionnement et/ou des investissements (ceci est décidé par le responsable de l’affaire).

On veut des bilans prévisionnels pour chaque année 2002, 3, 4 et 5.

On veut un bilan à la fin de chaque Affaire et à la fin de chaque année.

On veut un bilan d’activité à la fin 2005 et chaque année pour chaque personne P.

Au fil du temps, on remplit un tableau de bord d'imputations pour les projets.

Ce tableau de bord sera géré en continu par le responsable du budget. Dans la pratique chacun va au cours du temps s’imputer effectivement sur l’affaire sur lequel il travaille, ce qui permettra de constituer le tableau de bord " réalisé ".

Il faut extraire les " anomalies ", c’est à dire des " impossibilités " puisque :

• Tout personnel Pi doit s’imputer chaque mois sur une Affaire Aj (éventuellement différente chaque mois).
• Le budget B et sa décomposition R , M, F ou I ne doit pas être dépassée.

Faire les comparaisons avec le tableau prévisionnel (estimé versus réalisé).

On sortira des tableaux (de type " Excel ", des courbes et des sorties graphiques (de type " camemberts ".